四川发布客户端消息 四川发布客户端记者近日获悉，九三学社四川省委在今年四川省两会上提交了题为《关于取消事务所证券入场资格促进多层次资本市场发展的建议》的提案，内容如下：
关于取消事务所证券入场资格促进多层次资本市场发展的建议
习近平总书记在中国共产党第十九次全国代表大会作上指出：深化金融体制改革，增强金融服务实体经济能力，提高直接融资比重，促进多层次资本市场健康发展。从事证券业务的注册会计师与会计师事务所，做为资本市场的“看门人”，其执业质量的高低直接影响资本市场会计信息披露质量，关系投资者利益保护和市场稳定发展。根据财政部、中国证券监督管理委员联合发文的《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（[93]财办字第5号）规定：在公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行财务审计、咨询及其他相关的专业服务的会计事务所必须取得证券业务资格。随着资本市场的发展，上述规定已存在如下问题
一是拥有证券资格的事务所数量已远远不够。截止2017年11月，我国证券资格会计师事务所只有40家，但要服务3434家上市公司、11649家新三板公司等客户，达到1:378的超高比例。在2016年新三板公司年报审计中，有四成公司延迟披露年报，最重要的原因就是具有证券资格的会计师事务所数量有限导致。如果资本市场进一步发展，资本市场的主体将会越来越多，现有的证券资本事务所的数量已远远不够。
二是大而不倒，绑架监管。近年对事务所的行政处置量呈呈逐年上升趋势，但由于具有证券资格的事务所数量较少，如果取消了任何一家，都有可能导致上市公司的年报无法按期披露。故对事务所常见的处置就是对当事人罚款了事，最严重也就是对事务所暂停执业，会计师事务所几乎不伤毫发。这就导致事务所往往愿意铤而走险，与监管对象串通进行虚假披露，严重影响资本市场的健康发展。这与原希望扶持内资所做大做强，最终能与国际四大所的竞争的初衷已严重背离。
三是与国务院要求的简政放权，搞活市场相违背。会计师事务所在执行鉴证业务时，执行标准都是《注册会计师执业准则》。但在对公开发行和交易股票的企业、机构和场所进行鉴证业务时，还要设置证券、期货资格门槛，这与中央政府要求深化经济体制改革，取消和下放行政审批事项，打破行政干预和垄断，激发市场活力要求不一致。司法部与证监会设立的证券法律业务律师及律师事务所资格早在2002年便取消了，取消财政部、证监会联合行政许可颁发的证券审计资格也势在必行。
取消证券资格行政许可，不再设置门槛，不仅仅是有利于注册会计师行业的稳定发展，也能更好地为资本市场的发展保驾护航。 为此，建议：
一是取消证券资格行政许可，改为备案制。实行备案制后，资本市场可供选择的会计服务机构增加，可以通过市场化使服务与被服务的单位规模、业务特征更为细分对应。也方便监管部门专司进行事中事后监管，减少权力寻租，是监管部门更好地履行监管职责的保证，也是保障资本市场持续健康发展的客观要求。
二是加大监管惩处力度，对财务造假“零容忍”。放开证券入场资格后，必然有大量新的会计师事务所加入到资本市场，但《证券法》对违法违规会计师事务所及其会计师的处罚力度较轻。比如，A股会计师事务所在IPO项目一般收费两百万，即使违规后按“业务收入五倍”顶格处罚，对单位罚款也在1000 万元以下。在对违规会计师个人的罚款方面，最多罚款十万，可以说不构成威慑力。提高惩处力度，甚至对相关人员追究刑事责任，才能督促事务所提高审计质量，才能最终促进资本市场的健康发展。
三是加强监管联动，让违法者无所遁形。从监管层面来看，现有的监管是单个监管部门独立进行，没有形成联动机制。现在部分从事证券审计的从业人员受到证监机构严厉的行政处罚并禁入后，财政部门并没有跟进撤销违法人员的注册。建议监管部门依法依规形成联动机制，可有效地净化会计市场，让“失信者”寸步难行。